A homenagem ao estado é parte integrante de nossas vidas. O imposto imobiliário, o imposto sobre a compra ou venda de imóveis, bem como as taxas locais, são regidos pela legislação aplicável. A obrigação fiscal se aplica a todos nós. O desconhecimento da lei é prejudicial, por isso vale a pena informar sobre as nossas obrigações para com o Estado. Apresentamos um conjunto de informações sobre direito tributário.
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Imposto imobiliário 2016
Os atos jurídicos mais importantes que regulam a questão tributária são a Lei de 12 de janeiro de 1991 sobre impostos e taxas locais, conforme alterada. d. e a Lei de 26 de julho de 1991 sobre o imposto de renda pessoal, conforme alterada d.
O imposto imobiliário como tal é regulamentado no primeiro desses atos. A Lei de Impostos e Taxas Locais, como o nome sugere, também regula as taxas locais. O imposto imobiliário em 2016 mudou um pouco de cara devido às alterações estatutárias que entraram em vigor este ano.
Além disso, você precisa se familiarizar com os regulamentos em vigor. Os sujeitos da tributação com imposto imobiliário são:
- terra,
- edifícios ou partes deles,
- estruturas ou partes delas relacionadas com a gestão de uma empresa.
O imposto imobiliário não se aplica a terras agrícolas e florestas - exceto para áreas usadas para atividades comerciais.
A lei também lista várias outras isenções nas quais não haverá obrigação tributária. Estes são, entre outros, imóveis pertencentes a países estrangeiros, terrenos sob o fluxo de águas superficiais, imóveis apreendidos para as necessidades de unidades governamentais locais, etc.
A obrigação fiscal aplica-se a entidades - pessoas singulares, pessoas coletivas e unidades organizacionais sem personalidade jurídica. O imposto imobiliário deve ser pago pelo proprietário, usufrutuário perpétuo, proprietário autônomo, mas também pelo proprietário de bens imóveis, edifícios ou partes deles pertencentes ao Tesouro do Estado ou à autarquia local, em certos casos estritamente definidos pela lei.
O imposto imobiliário em 2016 será cobrado solidariamente de todos os coproprietários ou titulares de bens imóveis ou de edificações. Esta regra não se aplica à propriedade conjunta em partes fracionárias das instalações comerciais.
O imposto sobre imóveis em 2016 incide a partir do primeiro dia do mês seguinte ao qual o imóvel foi adquirido. Tal como acontece com outras taxas, o imposto sobre imóveis também está sujeito a várias isenções. Alguns deles foram mencionados anteriormente.
Outras isenções legais incluem:
- edifícios e terrenos inscritos individualmente no registo de monumentos. A condição para a isenção do imposto é mantê-los em bom estado e manutenção. Edifícios históricos apreendidos em conexão com a administração de uma empresa não estão isentos.
- terrenos ecológicos, arbustivos, arborizados e baldios, bem como terrenos localizados em áreas de proteção integral, proteção paisagística, etc. (excluindo aquelas utilizadas para atividades comerciais).
- institutos de pesquisa, imóveis onde se desenvolvem atividades de utilidade pública, bem como edificações localizadas na área de hortas familiares em loteamento, atendendo aos padrões da área, de acordo com a Lei da Lei de Construção.
O conselho da comuna também pode introduzir outras isenções de impostos imobiliários, que abrangerão outros tipos de bens imóveis.
A base tributária varia de acordo com o tipo de propriedade. Para terreno será a área, para edifícios ou partes deles - área útil. Os regulamentos de imposto de renda se aplicam a edifícios comerciais.
O imposto imobiliário tem taxas que são determinadas pelo conselho da comuna por meio de uma resolução. O Artigo 5 da Lei sobre Impostos e Taxas Locais estabelece os limites máximos da taxa anual de imposto para propriedades individuais. Para terrenos relacionados com o funcionamento de um negócio, as taxas não podem exceder PLN 0,89 por 1 m2.
Para edifícios ou partes deles, as taxas variam dependendo da finalidade de uso das instalações. No caso de apartamentos é PLN 0,75 por 1 m2 de área útil, no caso de edifícios utilizados para fins comerciais - PLN 22,86 por 1 m2 de área útil ou PLN 4,65 por 1 m2 de área útil se a ocupação for relacionadas com a prestação de serviços de saúde.
O imposto agrícola está sujeito a regulamentos separados. É regulamentado pela Lei de 15 de novembro de 1984 sobre o imposto agrícola. O imposto agrícola é um imposto predial específico. A lei lista as entidades obrigadas a pagar o imposto agrícola.
Aplica-se não apenas aos proprietários de terras independentes ou proprietários de terras, mas também aos proprietários de terrenos do Tesouro do Estado com os quais a Agência de Propriedade Agrícola celebrou o contrato. Se a terra não tiver título legal, o imposto agrícola será da Agência de Propriedade Agrícola.
Taxas locais
Existem muitos tipos de taxas locais que o Borough Council pode introduzir. Os encargos locais foram classificados no capítulo 5 da citada Lei de 12 de janeiro de 1991 sobre impostos e taxas locais. Uma das taxas é a taxa de mercado. Os mercados ou outros locais onde essas vendas são realizadas estão sujeitos a tributação.
O conselho da comuna pode introduzir uma taxa de mercado por meio de resolução, mas não é obrigado a fazê-lo à luz dos regulamentos. A partir de 1º de janeiro de 2016, essa taxa é opcional.
Outras taxas locais opcionais são o imposto local e o imposto sobre spa. O imposto local pode ser introduzido e cobrado de pessoas físicas que permaneçam em uma determinada cidade por mais de um dia, para fins recreativos, turísticos ou de treinamento.
O legislador também introduziu a possibilidade de aplicar uma taxa de resort de saúde. Também neste caso, as taxas são cobradas das pessoas que permanecem em uma determinada cidade por mais de um dia. A taxa pode ser introduzida apenas em áreas com o estatuto de spa, concedida com base em atos distintos.
As taxas de spa e locais não são cobradas, inter alia, de pessoas hospitalizadas, cegos e seus guias, e de grupos organizados de escolares e crianças.
As taxas locais também são taxas de publicidade, também de caráter opcional. São introduzidos pelo conselho da comuna, os sujeitos da tributação local, neste caso, são os painéis ou dispositivos publicitários localizados numa determinada área.
A taxa de publicidade é cobrada aos proprietários de imóveis ou edificações, proprietários autônomos e proprietários de imóveis pertencentes ao Tesouro do Estado, bem como às autarquias locais. Neste último caso, a posse deve ser contratual. Uma parte do contrato pode ser, por exemplo, a Agência de Propriedade Agrícola ou o proprietário. É importante saber que a taxa de publicidade é composta por uma parte fixa e outra variável. Lê os detalhes do ato.
O legislador também dá a possibilidade de introduzir uma taxa pela posse de cães pelo conselho municipal. Esta taxa não se aplica a pessoas com deficiência grave com mais de 65 anos. Ambas as isenções estão relacionadas a ter um cão. Os contribuintes do imposto agrícola nas fazendas estão isentos de taxas por possuir dois cães.
As taxas locais não podem ser superiores às taxas máximas especificadas nas disposições da Lei. As taxas máximas foram reduzidas devido à deflação. As alterações de 2016 não introduzem nenhuma obrigação de cobrar taxas locais.
Imposto sobre a venda de bens imóveis e imposto sobre a compra de bens imóveis
O imposto sobre a venda de bens imóveis é cobrado de acordo com as disposições da Lei de 26 de julho de 1991 sobre o imposto de renda de pessoa física, conforme alterada. d. A obrigação tributária decorre do art. 30, que dispõe que o imposto sobre a venda de bens imóveis a título oneroso é de 19% da base tributável.
O imposto sobre a venda de imóveis é calculado a partir da base. A base é o rendimento, ou seja, a diferença entre rendimentos e custos. O total é acrescido da soma das baixas de depreciação feitas sobre os imóveis vendidos.
Pode parecer um pouco vago. No entanto, tentaremos dissipar as dúvidas que assombram a maioria dos poloneses. A questão mais importante é: quando o imposto sobre vendas de imóveis não se aplica a nós?
O imposto sobre a venda de imóveis não se aplicará a nós se alocarmos as receitas obtidas nesta conta para nossos próprios fins habitacionais. O montante da isenção é limitado. Simplificando, se alocarmos apenas parte das receitas da venda de imóveis para fins de habitação própria, pagaremos o imposto padrão sobre a venda de imóveis sobre o restante do valor, à alíquota de 19%.
O que são despesas com habitação? Estes são, entre outros:
- despesas para a compra de um edifício residencial,
- compra de um apartamento em uma cooperativa,
- compra de terreno para construção de moradia,
- despesas de construção, adaptação ou reforma de seu próprio apartamento ou casa.
O termo “fins de habitação” também abrange o reembolso do empréstimo e os juros incorridos em virtude das necessidades de habitação acima mencionadas.
No entanto, o empréstimo deve ser feito antes da venda do imóvel, se quisermos que o imposto sobre vendas de imóveis não se aplique a nós. As isenções anteriores aplicam-se se as despesas de alojamento ocorrerem no prazo de dois anos (a contar do final do ano fiscal em que ocorreu a alienação) a partir da data de venda do imóvel.
Um certo pensamento nas mentes dos contribuintes pode ser despertado pelo princípio segundo o qual, se vendermos uma propriedade dentro de cinco anos de sua compra, não pagaremos o imposto. Isso é verdade apenas até certo ponto. Em primeiro lugar, são os anos fiscais que contam, não os anos civis. Em segundo lugar, a isenção de impostos só se aplicará se a venda for feita como parte de um bem pessoal - para atender às próprias necessidades. Lucro não pode ser nosso objetivo. Diferentes regulamentações legais se aplicam à venda como parte do comércio.
Vale lembrar que o imposto sobre a venda de imóveis não incidirá sobre as receitas provenientes da venda de parte ou da totalidade do imóvel, se este fizer parte de uma fazenda. Por outro lado, o imposto imobiliário terá de ser pago se o terreno vendido perder seu caráter agrícola em decorrência dessa venda.
Também seremos tributados na compra de imóveis, mas há muitas exceções a essa regra geral. O imposto sobre a compra de bens imóveis é geralmente regulamentado na Lei de 9 de setembro de 2000 sobre o imposto sobre as transações de direito civil. A Lei de 11 de março de 2004 sobre o imposto sobre bens e serviços também se aplica.
O imposto sobre a compra de um novo imóvel, por exemplo de um incorporador, costuma estar incluído no preço das instalações. As taxas são de 23 ou 8%, respectivamente. Taxas preferenciais de 8% se aplicam se o imposto for aplicado aos componentes do apartamento.
No caso de um apartamento usado adquirido a uma pessoa privada, o IVA não se aplica a nós. Nesse caso, o imposto sobre a aquisição de bens imóveis assumirá a forma de um imposto sobre as transações de direito civil. As taxas são de 2%. O imposto sobre a aquisição de bens imóveis deve ser pago no prazo de 14 dias a partir da conclusão da transação.
Vale lembrar que, na compra de um imóvel e na celebração de escritura notarial, também pagamos uma taxa notarial. O valor máximo da taxa do notário é limitado por lei (a taxa depende do valor da transação - aqui você encontrará detalhes) e normalmente os notários usam os montantes máximos. No entanto, nada o impede de negociar sua própria tarifa mais baixa. Pagamos a taxa de notário para cada imóvel - um apartamento, casa, terreno, estabelecimento comercial ou prédio de serviços públicos.
Coisas que valem a pena lembrar
O imposto sobre a propriedade deve ser pago de acordo com os regulamentos legais aplicáveis. Mesmo se estivermos isentos de impostos, devemos apresentar as declarações e informações relevantes em tempo hábil.
O imposto imobiliário em 2016 não é diferente em termos de formalidade. A obrigação de apresentar declarações de impostos imobiliários e informações sobre bens imóveis e construção também se aplica a pessoas isentas de impostos nos termos da lei.
O imposto imobiliário de 2016 é pago pelas pessoas físicas em prestações proporcionais, à sua vez: 15 de março, 15 de maio, 15 de setembro e 15 de novembro. Pessoas jurídicas e unidades organizacionais - até o dia 15 de cada mês.
O imposto sobre a propriedade, o imposto sobre a compra de propriedade ou o imposto sobre a venda de propriedade nem sempre terão de ser pagos. No entanto, vale a pena ter certeza de que podemos aproveitar a isenção e quais licenças serão aplicadas a nós.
Em caso de dúvida, podemos ir a um especialista em impostos para aconselhamento jurídico ou nos familiarizar com as disposições das leis que estão disponíveis gratuitamente nos sites do governo.
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