✅ Como obter o reembolso de algumas despesas com reforma de apartamento ou construção de casa?

O ano de 2014 trouxe restrições significativas para os investidores que gostariam de se beneficiar do reembolso do IVA para materiais de construção. O novo regulamento está em vigor até hoje, introduzindo inúmeras restrições e reduzindo o número de pessoas que podem usufruir das deduções. Felizmente, muitos investidores ainda têm direito ao reembolso do IVA. A seguir, descreveremos os regulamentos legais vigentes e as respectivas condições que devem ser atendidas pelo investidor.

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A fonte da redução fiscal e as restrições mais importantes

A essência da redução fiscal é a Lei de 27 de setembro de 2013 relativa aos auxílios estatais na compra do primeiro apartamento por jovens (Diário Oficial de 2013, item 1304). Inclui todos os regulamentos relativos à possibilidade de reembolso de parte das despesas incorridas com a compra de materiais de construção do orçamento do Estado. Apenas as pessoas singulares que constroem o seu primeiro edifício residencial podem beneficiar das deduções de IVA. Esta é a primeira limitação enfrentada pelo investidor.

Quais despesas são dedutíveis do imposto?

Atualmente, não podemos mais solicitar o reembolso do IVA para a compra de materiais usados para renovar uma casa ou apartamento. À luz da regulamentação em vigor, a redução fiscal só é válida para a satisfação das próprias necessidades de habitação. Isto é afirmado no artigo 20 da Lei sobre os auxílios estatais na compra do primeiro apartamento por jovens. De acordo com as disposições legais, as deduções fiscais podem ser utilizadas no caso de:

Construção de uma moradia unifamiliar.
Construir superestruturas para fins residenciais.
Ampliação do prédio para fins residenciais.
Adaptação da parte não residencial do edifício para fins residenciais (por exemplo, adaptação de um sótão não utilizado para um sótão utilizável).

Os investimentos em questão devem ser realizados com base em uma licença de construção ou notificação emitida após 1 de janeiro de 2014 (ou seja, após as disposições da lei entrarem em vigor).

As limitações de área mais importantes

O legislador introduziu certas limitações relacionadas ao tamanho dos edifícios às disposições da lei. A área máxima de um apartamento ou casa unifamiliar não pode exceder:

75 m²no caso de um apartamento.
100 m² no caso de moradia unifamiliar.

Esses limites de espaço são aumentados se o requerente tiver pelo menos três filhos menores. Neste caso, a área máxima não deve exceder:

85 m²no caso de um apartamento.
110 m² no caso de moradia unifamiliar.

Em alguns casos, é possível incluir crianças com mais de 18 anos. Diz respeito a todos os filhos (independentemente da idade) que, de acordo com regulamentos próprios, recebem um subsídio de enfermagem ou uma pensão social. O artigo 7 (2) da Lei também permite a inclusão de crianças com menos de 25 anos "que estudam em escolas, estabelecimentos de formação de professores e colégios de funcionários do serviço social referidos nas disposições sobre o sistema de ensino, disposições sobre o ensino superior ou disposições que regem o sistema educacional ou ensino superior em vigor em um estado diferente da República da Polônia e em universidades e seminários superiores, conduzidas pela Igreja Católica, outras igrejas e associações religiosas com base nas disposições sobre a relação do estado à Igreja Católica na República da Polónia e as disposições sobre a relação do Estado com outras igrejas e associações religiosas ”.

Restrições do Requerente

As restrições legais também se aplicam à idade do candidato. De acordo com o Artigo 20, uma pessoa física beneficiada pelo desconto não pode ter mais de 36 anos. O ano civil em que a licença de construção ou notificação foi obtida é levado em consideração. Neste ponto, vale a pena referir a situação dos casais que solicitam conjuntamente o reembolso do IVA. No caso deles, a idade do cônjuge mais jovem é levada em consideração.

Além disso, até a data de apresentação do pedido, uma pessoa física não pode ser:

O proprietário de um edifício residencial unifamiliar ou de um apartamento.
Pessoa que tem direito de propriedade cooperativa sobre o imóvel, cujo objeto é um apartamento ou uma casa unifamiliar.
O proprietário ou coproprietário do imóvel, se a sua participação no caso de dissolução da copropriedade incluir pelo menos um apartamento.

Pedido de reembolso do IVA para materiais de construção

Pessoas que desejam deduzir o IVA para materiais de construção devem preencher o formulário VZM-7. Deve ser elaborado e apresentado à repartição de finanças, o mais tardar, até 31 de dezembro. O envio da inscrição está isento de taxas adicionais, e receberemos um modelo do documento em cada escritório. Para que a documentação seja verificada com sucesso, precisamos incluir todos os dados mais importantes nela. Eles serão:

Dados pessoais do requerente.
Descrição do tipo de investimento.
A quantia solicitada de reembolso do IVA.
Cópia da licença de construção ou pedido.
Cópia das faturas comprovando a compra de materiais de construção.
Indicação do método de reembolso do imposto (por exemplo, fornecendo o número da conta bancária).
A assinatura do requerente.

Neste ponto, vale a pena prestar atenção ao fato de que o nome na fatura deve referir-se ao requerente ou ao cônjuge (no caso de pessoas que apresentem um pedido conjunto). Os cônjuges também podem apresentar pedidos separados para diferentes repartições fiscais. Porém, neste caso, será necessário comunicar o fato à repartição de finanças do cônjuge.

Devemos também lembrar que nem todos os materiais de construção estão sujeitos ao reembolso do IVA. A lista exacta dos materiais de construção com marcações encontra-se no Aviso do Ministro das Infraestruturas.

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Qual é o valor do reembolso com que posso contar?

O valor do reembolso do IVA para materiais de construção depende estritamente do valor da tributação e dos limites atuais.

taxa do IVA

Uma pessoa física que preencheu o formulário VZM-7 pode contar com um reembolso de até:

60% - aplica-se a materiais com taxa de IVA de 25%.
62,50% - aplica-se a materiais com taxa de IVA de 24%.
65,22% - aplica-se a materiais com taxa de IVA de 23%.
68,18% - aplica-se a materiais com taxa de IVA de 22%.

Limites financeiros atuais

Os valores acima não significam o valor total do reembolso que será recebido por um indivíduo. O legislador também introduziu limites adicionais que limitam o montante do reembolso. O valor limite depende da taxa de IVA aplicada aos materiais de construção. E sim:

No caso de 25% da taxa de IVA - o valor máximo da dedução pode ser até 12% do valor sendo o produto de 70 m²de espaço utilizável e o preço de 1 m² área do prédio de apartamentos.
No caso de taxa de IVA de 24% - o valor máximo da dedução pode ser até 12,097% do valor sendo o produto de 70 m²de espaço utilizável e o preço de 1 m² área do prédio de apartamentos.
No caso de 23% da taxa de IVA - o valor máximo da dedução pode ser até 12,295% do valor sendo o produto de 70 m²de espaço utilizável e o preço de 1 m² área do prédio de apartamentos.

Vale ressaltar que o preço de 1 m²de um edifício residencial é relatado trimestralmente pelo Escritório Central de Estatística. No aplicativo, levamos em consideração o trimestre anterior à data de envio da documentação.

Dica útil

Nem sempre é lucrativo comprar materiais de construção e solicitar o reembolso do IVA. Lembre-se de que alguns serviços de construção cobram apenas uma taxa de imposto de 8%. É mencionado na lei sobre o imposto sobre bens e serviços. De acordo com as suas disposições, a taxa de IVA de 8% aplica-se aos serviços de construção, modernização, termo-modernização e reconstrução de edifícios. Portanto, em muitos casos, será mais vantajoso comprar um determinado material (por exemplo, janelas) com um serviço de montagem. Desta forma, todos os materiais necessários para a montagem estarão sujeitos a apenas 8% de iva. Fazer isso acaba sendo uma maneira simples de economizar sem ter que solicitar um reembolso.