Ao contrário do que parece, o imposto sobre heranças e doações aplica-se a todos. No entanto, existe um grupo de pessoas que, sob certas condições, não tem que pagar. Outros, por outro lado, só pagam se a herança ou doação recebida ultrapassar determinado valor. É muito complicado, então explicamos como funciona o imposto de herança e doação e quando ele precisa ser pago.
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Imposto sobre herança e doação - informações básicas
Imposto sobre herança e doação - base legal
O imposto sobre herança e doação é cobrado na Polônia há muitos anos. Sua cobrança começou com base na Lei de 28 de julho de 1983 sobre o imposto sobre herança e doações. O texto da lei foi unificado pelo anúncio do Marechal do Sejm da República da Polónia, de 30 de agosto de 2022-2023, sobre a publicação do texto uniforme da Lei do imposto sobre sucessões e doações (Diário Oficial de 2022, item 1813) .
O imposto sobre heranças e doações é direto, incide sobre o aumento da massa do imóvel. Isso significa que é um imposto que incide sobre o que nos torna mais ricos. O imposto é pago ao município.
Este imposto não é igual para todos. A Lei do Imposto sobre Heranças e Doações prevê três grupos de impostos que pagam taxas diferentes em valores diferentes. Em 27 de outubro de 2022, a Lei de 27 de setembro de 2022 que altera a Lei do imposto sobre herança e doação entrará em vigor. A alteração introduz alterações no domínio das isenções fiscais.
O que está incluído no imposto de herança e doação?
Obviamente, o imposto sobre heranças e doações cobre duas formas de aumentar a riqueza mencionada no nome, mas não só. Inclui também a prescrição e a livre dissolução da propriedade conjunta. Além disso, o imposto deve ser pago também no caso de reserva de ações e aquisição de direitos sobre depósito de poupança ou fundo de investimento.
No entanto, o imposto não se aplica ao dinheiro obtido com o seguro de vida de um parente falecido. Existem mais algumas situações em que você não precisa ter medo de cobrar esse imposto:
- aquisição de propriedade de bens móveis no território da República da Polónia, se na data de aquisição nem o comprador nem o testador fossem cidadãos polacos,
- aquisição por herança ou doação de direitos autorais e direitos relacionados, bem como direitos a projetos inventivos e marcas registradas,
- aquisição de fundos do plano de pensões dos funcionários,
- aquisição por herança de dinheiro acumulado em uma conta individual de aposentadoria.
Se você estiver procurando por mais informações, verifique também artigos sobre doações coletadas aqui.
Quem paga o imposto sobre herança e doação?
Grupos tributários e imposto sobre heranças e doações
Os contribuintes sujeitos ao imposto sobre herança e doação são divididos em três grupos de impostos. Cada um deles tem um valor diferente de isenção de impostos e um valor diferente de imposto sobre herança.
O grupo I inclui o cônjuge, ascendentes (ou seja, pais, avós, bisavós), descendentes (ou seja, filhos, netos e bisnetos), enteados, padrasto e madrasta, bem como irmãos, sogros, genro e nora. O segundo grupo inclui filhos e netos de irmãos, irmãos de pais, filhos e cônjuges de enteados e cônjuges de irmãos e cônjuges de cunhado ou cunhados. O terceiro grupo é formado por outros compradores, basicamente estranhos.
27 de outubro de 2022 A alteração da lei tributária introduz alterações aos grupos tributários. De acordo com a nova lei, descendentes que estejam ou permaneceram em orfanato familiar, família substituta, instituição de cuidado e educação e ascendentes - pessoas que formaram essas unidades. Isso significa que os pais que formam uma família adotiva podem prescrever algo para seus filhos do primeiro, e não do terceiro, grupo de impostos como antes.
Imposto sobre doações de pais e familiares próximos
Muitas pessoas se surpreendem com o fato de o primeiro grupo tributário ser tributado. Afinal, essas são as pessoas mais próximas e você não precisa pagar imposto de doação de pais, filhos ou avós. E é verdade, mas não inteiramente. Do primeiro grupo, distingue-se o denominado grupo 0, que inclui o cônjuge, os descendentes e os ascendentes, bem como a madrasta e o padrasto e os irmãos. O imposto sobre doação de pais e outros parentes deve ser pago, mas se você atender às condições pertinentes, está isento desse imposto.
Isso se aplica apenas ao grupo de imposto 0. Se você relatar o patrimônio adquirido por herança no Formulário SD-Z2 para a administração fiscal dentro de 6 meses da doação, você não precisa pagar imposto. No caso de herança, você tem 6 meses a partir do momento em que tomou conhecimento da aquisição da herança.
Imposto sobre herança e doação - taxas
Grupos de impostos e valor isento de impostos
Todos os que receberam um presente acima dos limites devem pagar imposto de herança e doação. Porém, mesmo no caso de doações menores, elas devem ser comunicadas à Repartição de Finanças. Todas as declarações são feitas no aplicativo SD-3. Às vezes, se a escritura de doação foi feita com base em escritura notarial (por exemplo, a transferência de bens imóveis), o devedor é o notário e cabe a ele comunicar a doação. Obviamente, o imposto é cobrado pelo tabelião público no momento da assinatura do contrato de doação. Em outros casos, você tem que fazer isso sozinho, e a doação é obrigatória para todos que receberam uma herança, não apenas para uma pessoa.
Os grupos de pessoas físicas estão isentos de imposto se o valor da herança ou doação for inferior ao limite especificado no ato. Só que conta para os últimos cinco anos, o que significa que todas as doações e presentes dos últimos cinco anos são somados. A tabela abaixo mostra qual é o valor isento de impostos.
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Grupo tributário |
O valor é isento de imposto sobre herança |
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1º grupo tributário |
PLN 9.637 |
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Grupo tributário II |
7276 zł |
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Grupo de imposto III |
4902 PLN |
Imposto sobre herança e doação - taxas
O valor do imposto é calculado sobre o valor acima do limite. As taxas variam para valores diferentes e, além disso, são diferentes para cada grupo de impostos. O valor do imposto de herança e doação pode ser calculado no site do governo: https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/sd/, você também pode enviar declarações SD lá, embora precise ter um perfil confiável e verifique sua identidade por banco. Você também pode calculá-lo sozinho, e a tabela abaixo o ajudará.
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Quantias excedentes |
Valor do imposto |
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|
acima de |
Baixa | |
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E GRUPO DE IMPOSTOS | ||
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10 278 |
3% |
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10 278 |
20 556 |
PLN 308,3 e um superávit de 5% |
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20 556 |
PLN 822,2 e 7% do superávit |
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GRUPO DE IMPOSTO II |
||
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10 278 |
7% |
|
|
10 278 |
20 556 |
PLN 719,5 e um superávit de 9% |
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20 556 |
1644,5 e 12% do superávit |
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GRUPO TRIBUTÁRIO III |
||
|
10 278 |
12% |
|
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10 278 |
20 556 |
1233,4 e 16% do superávit |
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20 556 |
2.877,9 e um superávit de 20% |
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O valor do imposto depende do valor do dinheiro ou itens que foram prescritos ou doados por herança. É calculado apenas sobre o superávit acima do valor livre de impostos e, para os limites aqui indicados, a porcentagem do imposto aumenta. Portanto, não é fácil calcular o valor do imposto, e quanto maior a doação, maior o imposto.
