A doação, herança ou venda de bens tangíveis é frequentemente tributável. A exceção é, entre outras, a doação em dinheiro dos pais ou a transferência de outros bens materiais e imóveis para um filho ou filha. Quando relatar o recebimento de dinheiro ou apartamento para a repartição de finanças? A doação de uma criança é sempre isenta de impostos? Sobre tudo isso no artigo abaixo.
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Tributação da doação - valor isento de impostos
Uma doação é um acordo que visa transferir benefícios financeiros para o receptor às custas do doador. Pode ser dinheiro, um apartamento, um carro ou outros bens materiais. Porém, vale lembrar sobre como taxar a doação e reportar à repartição de finanças. Porém, nem sempre será necessário pagar imposto. A exceção é, entre outras, a doação em dinheiro dos pais para uma filha ou filho.
A tributação da doação depende dos chamados grupos fiscais, ou seja, o grau de parentesco com o doador. Nesta base, são determinados a obrigação de pagamento e o valor isento de impostos. Uma tabela com grupos de impostos e valores livres de impostos é apresentada a seguir. Além disso, na área do grupo I existe o chamado grupo 0. Inclui o cônjuge, ascendentes (mãe, pai, avós), descendentes (filho, filha, netos, bisnetos), irmãos, bem como padrasto e madrasta. A doação em dinheiro dos pais e demais pessoas do grupo 0 é isenta de impostos após o cumprimento das formalidades necessárias. É o mesmo com outros bens materiais.
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Grupo tributário |
Quem é esse? |
Isenção de impostos |
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Grupo I. |
cônjuge, ascendentes (pais, avós, bisavós), descendentes (filhos, netos, bisnetos), enteado, padrasto, madrasta, irmãos, sogros, nora, genro |
PLN 9.637 |
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Grupo II |
descendentes de irmãos, irmãos de pais, descendentes e cônjuges de enteados, cônjuges de irmãos e irmãos de cônjuges, cônjuges de irmãos de cônjuges, cônjuges de outros descendentes |
7276 zł |
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Grupo III |
outros doadores |
4902 PLN |
Imposto sobre doação de pais
A tributação das doações dos pais é regulamentada por lei com base no Art. 4a sec. 1. A Lei do Imposto sobre Heranças e Doações começa com um reembolso. Em seu conteúdo, lê-se "Aquisição de bens isenta de impostos ou direitos de propriedade pelo cônjuge, descendentes, ascendentes, enteado, irmãos, padrasto e madrasta". A entrega de dinheiro ou de um apartamento pelos pais para a criança requer apenas relatar esse fato à repartição de finanças dentro de 6 meses a partir da data de recebimento da doação.
Caso a declaração da doação seja feita em data posterior, o contribuinte é obrigado a pagar o imposto de acordo com as regras do grupo de tributação I. Por exemplo, uma quantia livre de impostos é deduzida do valor de uma doação em dinheiro dos pais, e o excedente recebido é tributável. O valor do apartamento ou a quantia em dinheiro dada deve ser cuidadosamente estimado. Na falta de comunicação do recebimento da doação e da fiscalização em andamento, as taxas de sanção são de 20%. Se você está procurando mais conselhos, verifique também veja este artigo sobre como fazer uma doação passo a passo.
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Mais-valia |
Valor do imposto |
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até PLN 10.278 |
3% do excesso |
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de PLN 10.278 a PLN 20.556 |
PLN 308,30 + 5% do excedente sobre PLN 10278 |
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Acima de PLN 20556 |
PLN 822,20 + 7% do excedente sobre PLN 20.556 |
Notificação de doação para a repartição de finanças
Doar dinheiro dos pais ou transferir outros valores materiais para uma criança é, por definição, isento de impostos. No entanto, para que isso seja 100% verdadeiro, várias condições devem ser atendidas. A própria obrigação de declaração de doação é necessária caso ultrapasse o valor do bem doado pelos pais em até cinco anos acima do valor isento de impostos, ou seja, PLN 9.637.
Todas as informações sobre a doação recebida para a criança devem ser incluídas no formulário SD-Z2 no prazo de 6 meses a partir da data da obrigação tributária. Excetuam-se as doações para filha ou filho, que são feitas em cartório em forma de escritura. Embora o imposto sobre uma doação dos pais não seja necessariamente obrigatório, se as formalidades não forem cumpridas, a obrigação tributária permanecerá com o destinatário.
Também vale a pena lembrar um detalhe importante. No caso de transferência de dinheiro para um filho ou filha e exceder o limite de PLN 9.637 no prazo de 5 anos, deve ser documentado por transferência bancária ou vale postal. Você não pode transferir dinheiro diretamente de mão em mão. Em tal situação, o beneficiário terá que pagar o imposto de doação dos pais.
