O imposto sobre transações de direito civil é um tributo pago pela realização de negócios jurídicos que não tenham sido cobrados com IVA. Seu valor pode variar. Descubra quando esse imposto é devido e como você pode pagá-lo.
Se você estiver planejando uma reforma ou acabamento interno, use o serviço Pesquisar por um Empreiteiro disponível no site Calculadoras de Construção. Após preencher um pequeno formulário, você terá acesso às melhores ofertas.
Imposto sobre transações de direito civil - informações básicas
Imposto sobre transações de direito civil - o que é?
O imposto sobre transações de direito civil (imposto PCC) foi regulamentado pela Lei de 9 de setembro de 2000 sobre o imposto sobre transações de direito civil. Esta lei regula tanto o valor do imposto, seu método de cálculo e as circunstâncias em que deve ser pago.
O imposto PCC se aplica a todos os contratos de direito civil e se aplica a empresários, bem como a pessoas jurídicas e pessoas físicas que não conduzem negócios. No entanto, alguns desses contratos estão isentos de PCC. No entanto, vale a pena saber quais os contratos que o podem exigir para não se expor a consequências desagradáveis por parte da Fazenda.
O imposto sobre transações de direito civil deve ser pago no prazo de 14 dias a partir da obrigação de pagamento. No entanto, importa referir que o devedor deste imposto não é de forma alguma citado ao Instituto. Ela tem que apresentar ela mesma a declaração, calcular o imposto e pagá-lo.
Imposto sobre transações de direito civil - em que situações é aplicado?
O imposto sobre transações de direito civil aparece apenas quando o objeto do contrato de direito civil são coisas ou direitos de propriedade que estão localizados no território da Polônia ou no exterior, desde que o comprador resida permanentemente na Polônia e o contrato tenha sido celebrado nesse país.
Nem todos os contratos incluem PCC. A sua lista está incluída no artigo 1.º, n.º 1, da Lei relativa ao imposto sobre as transações civis de 2000. Os acordos sujeitos à obrigação de pagar imposto de direito civil incluem:
- contratos de venda e troca de bens e direitos de propriedade;
- dinheiro ou acordos de empréstimos tangíveis;
- alguns acordos de doação;
- contratos de renda vitalícia;
- acordos de divisão de herança;
- acordos sobre a supressão da propriedade conjunta - na parte relativa a reembolsos ou subsídios;
- contratos de empréstimos hipotecários;
- contratos de estabelecimento de uso pecuniário e servidão remunerada;
- acordos de depósito irregular;
- artigos de associação.
A celebração dos acordos anteriores significa que o contribuinte dispõe de 14 dias para se apresentar à Repartição de Finanças competente do seu lugar de residência e apresentar a declaração adequada. Ou talvez você também esteja interessado este artigo sobre imposto sobre a propriedade?
Imposto sobre transações de direito civil - isenções
A Lei do imposto sobre as transações de direito civil também prevê uma lista completa de situações em que há isenção do pagamento desse imposto. A mais importante delas é a venda de bens móveis (como um carro ou equipamento eletrônico) com um valor não superior a 1.000 PLN. Nesse caso, você não precisa pagar imposto, nem mesmo uma declaração de imposto é necessária. As outras situações são:
- venda de moedas estrangeiras e virtuais,
- venda de propriedade de terreno que faz parte de uma fazenda com elementos de madeira,
- empréstimos em dinheiro para a família imediata que não excedam PLN 9.637,
- empréstimos em dinheiro concedidos a pessoas fora da família e parentes, se o valor não exceder PLN 1.000,
- empréstimos concedidos à empresa por um acionista.
Imposto sobre transações de direito civil - valor do imposto
Imposto sobre transações de direito civil - taxas de imposto
As taxas de imposto dependem do tipo de contrato a ser liquidado. Essas e as taxas de imposto de cada tipo de contrato estão incluídas no art. 6º da Lei do Imposto sobre Operações Civis de 2000. Existem cinco tipos de taxas de imposto para vários contratos:
1. Acordos para a venda, troca, divisão de herança e dissolução de propriedade conjunta e certas doações:
- 2% da base tributária;
- Para outros direitos de propriedade - 1% da base tributável;
2. Imposto sobre o estabelecimento de uma hipoteca:
- Para garantir os recebíveis existentes - 0,1% do valor dos recebíveis garantidos;
- Para garantia de recebíveis de valor indeterminado - PLN 19;
3. Contratos de estabelecimento de uso ou servidão a título oneroso - 1% da base de cálculo;
4. Empréstimos - 2% da base tributável;
5. Empresas - 0,5% da base tributária.
A base tributária para cada transação jurídica é diferente. Para um contrato de venda (por exemplo, um carro), é o valor de mercado da coisa, e a hipoteca - o valor de mercado da propriedade.
Imposto sobre transações de direito civil - fórmula e acordos
Você pode liquidar o imposto sobre transações civis em www.podatnik.gov.pl. Infelizmente, a fórmula de liquidação pode ser bastante complicada, já que diferentes taxas de impostos se aplicam a diferentes contratos, então é melhor usar uma calculadora pronta oferecida pelo governo.
O próprio formulário PCC-3 pode ser baixado da Internet ou da repartição de finanças. Você pode enviá-lo pessoalmente ou por carta registrada. A liquidação eletrônica também é possível, é necessário ter uma assinatura qualificada para isso ou por meio de identificação - dados básicos, PESEL e o valor da receita da liquidação do PIT anterior. De posse desses dados, você pode enviar a declaração eletrônica do PCC-3 no site do Ministério da Fazenda. No site, você também tem um modelo completo para preencher a declaração com informações sobre quais dados devem ser incluídos.
Declaração sobre o imposto PCC
A partir de 1º de julho de 2022, um método ligeiramente diferente de liquidação do imposto PCC se aplica. Surgiu uma declaração coletiva do PCC, que diz respeito a contribuintes que realizaram várias atividades tributáveis. Até então, era necessário apresentar uma declaração PCC-3 para cada uma dessas atividades, porém, a partir de meados de 2022, essa obrigação pode ser cumprida de forma diferente e mais fácil.
Uma declaração coletiva sobre o imposto sobre transações de direito civil permite a tributação de várias atividades ao mesmo tempo em um formulário PCC-4. No entanto, a declaração coletiva de imposto não é válida para todos os contratos de direito civil. Aplica-se apenas a contratos de venda de bens móveis, contratos de venda de direitos de propriedade e contratos de empréstimo.
Para que a declaração coletiva de imposto seja apresentada, todas as atividades devem ser concluídas em até 14 dias após a assinatura do primeiro contrato. Este tipo de declaração aplica-se a contratos idênticos e outros.
Acordo de doação e PCC
A declaração de impostos do PCC-3 também pode conter uma entrada sobre as doações; no entanto, nem todas as doações estão sujeitas ao imposto de direito civil. Uma doação também pode ser um contrato de direito civil, mas no caso deles há uma lei diferente e é coberta pelo imposto de herança e doação.
São poucos os casos em que o imposto sobre transações cíveis está relacionado com doações. Doações em dinheiro, todos os bens móveis e imóveis e certos direitos geralmente não estão sujeitos à tributação PCC. No entanto, se a sua aceitação envolver assumir as dívidas e obrigações do doador, então o pagamento do imposto sobre transações de direito civil é necessário. Isso significa que se você receber uma casa hipotecada, deverá pagar o PCC. É importante ressaltar que o contrato de assunção de dívidas não está sujeito a tal tributação.
