A legislação tributária é complicada. Nem sempre se sabe qual é o imposto aplicável a um contrato específico. Afinal, as doações podem estar sujeitas a impostos sobre transações de direito civil e, além disso, há uma crença generalizada de que nenhum imposto é pago sobre doações da família. É hora de dissipar todas as dúvidas. Aqui estão os destaques de seus impostos de doação.
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Taxa de doação - informações básicas
Imposto de doação - base legal
O imposto de doação, ou na verdade o imposto de herança e doação, é cobrado na Polônia há muitos anos. Foi introduzido em 28 de julho de 1983 sob a Lei do Imposto sobre Heranças e Doações e, apesar da transformação política, não foi alterado. Apenas pequenos detalhes foram alterados, e o texto unificado foi anunciado pelo Marechal do Sejm da República da Polônia em 30 de agosto de 2022 por meio do anúncio sobre o anúncio do texto uniforme da Lei sobre o imposto de herança e doações (Diário de Leis de 2022, item 1813).
O imposto sobre herança e doação funciona como o imposto sobre a riqueza - é cobrado porque sua riqueza aumentou com a doação. Deve ser pago ao município. O sistema de cálculo desse imposto é bastante complicado, porque a porcentagem do imposto não é a mesma para todos - há quatro grupos de impostos com alíquotas diferentes.
A tributação de doações não se aplica a todos os acordos de doação. São aqueles cujo valor não ultrapassa o valor isento de impostos. Porém, é importante saber que esse valor é a soma de todas as doações realizadas ao longo de cinco anos.
O que está incluso no imposto de doação?
Existem muitas coisas que podem ser doadas. As doações de imóveis são as mais comuns, mas grande parte dos contratos também inclui dinheiro e bens móveis - um carro, quadros, joias. Você também pode doar terras ou direitos de propriedade ou direitos autorais.O imposto de doação cobre não apenas o que foi transferido para nós por meio de um contrato de doação ou herança. Também é acumulado no momento da prescrição aquisitiva ou da dissolução gratuita da propriedade conjunta. Além disso, você deve se lembrar disso ao receber a parte reservada.
O imposto de doação não se aplica a itens comprados fora da Polônia. Também não pode ser aplicado à doação de direitos autorais, invenções e marcas registradas, ou fundos adquiridos de um plano de pensão ocupacional.
Grupos tributários e o imposto sobre doações
Grupos tributários básicos
O montante do imposto é determinado de forma diferente para cada um dos chamados grupos de impostos. Cada um deles tem um valor diferente de isenção de impostos e uma porcentagem e um valor de imposto diferentes. Existem três grupos de impostos. Isso foi declarado pela Lei do Imposto sobre Heranças e Doações, mas uma grande mudança nos grupos tributários também foi introduzida pela emenda, que entrou em vigor em 27 de outubro de 2022.
Grupo I inclui: cônjuge, cônjuge, ascendentes (ou seja, pais, avós, bisavós), descendentes (ou seja, filhos, netos e bisnetos), enteados, padrasto e madrasta, bem como irmãos, sogros, genro -law e nora. No entanto, a alteração da lei introduziu alterações segundo as quais os descendentes também incluem as pessoas que estão ou permaneceram em instituição de ensino, família substituta ou lar de família. Os iniciais incluem as pessoas que criam essas instituições de ensino.
O grupo II inclui a família extensa: descendentes de irmãos, bem como irmãos de pais, filhos e cônjuges de enteados, esposo e esposa de irmãos, bem como esposo e esposa de cunhada e cunhado.
O grupo III inclui o resto, ou seja, famílias não relacionadas ou muito distantes. Se você está procurando mais conselhos, verifique também artigos sobre doações coletados aqui.
Grupo de imposto zero - existe um imposto sobre a doação?
Além disso, porém, é importante saber que existe um grupo de tributação zero. Pode-se dizer que se trata de um tipo de subgrupo que se diferencia do primeiro grupo tributário. Inclui cônjuge, descendentes, ascendentes, bem como madrasta, padrasto e irmãos.
Acontece que a tributação de uma doação de um grupo de tributação zero é zero, ou seja, você não precisa pagar imposto. Isso inclui doações de apartamentos e dinheiro. O imposto de doação deve ser informado no formulário SD-Z2 no prazo de 6 meses a partir da data de compra da doação - é uma condição para que você não precise pagar nenhum imposto à administração fiscal. No entanto, se você não fizer isso, a lei tributária estipula que você terá que pagar impostos.
Imposto de doação - Taxas
Tributação de doações - aplicação à repartição de finanças
No entanto, todas as doações devem ser comunicadas à repartição de finanças. Isso é feito usando o aplicativo SD-3 (exceto o que você recebeu de sua família imediata), que pode ser apresentado pessoalmente, por carta registrada ou por meio de plataforma eletrônica e assinatura qualificada.
Todas as declarações são feitas no aplicativo SD-3. Por vezes, se a escritura de doação foi feita com base em escritura notarial (por exemplo, no caso de doação de bens imóveis), cabe ao notário comunicar o contrato à repartição de finanças. O valor do imposto é recolhido pelo notário público no momento da assinatura do contrato de doação. Em outros casos, você tem que fazer isso sozinho, e a doação é obrigatória para todos que receberam uma herança, não apenas para uma pessoa.
O valor do imposto deve ser calculado de forma independente pelo contribuinte. Você pode calculá-lo no site taxnik.gov.pl ou fazê-lo usando as tabelas apresentadas por nós a seguir. Se você tiver propriedades, pode ligar para a linha de ajuda do governo aberta pelo Ministério das Finanças que irá ajudá-lo se você não souber quanto deve ser o imposto.
Linha de ajuda do ministério: 801 055 055 e 22 330 03 30
Grupos de impostos e valor isento de impostos
As taxas de impostos são muito diferentes para diferentes grupos de impostos. O tipo de relacionamento que temos com o doador também é importante quando se trata do valor da isenção de impostos. Isso significa que a taxa de doação é deduzida apenas sobre o excedente acima desse valor.
No entanto, você precisa saber que a soma isenta de impostos não se aplica a uma doação única. Essa é a soma de todas as doações dos últimos cinco anos! Todo o dinheiro que foi transferido do doador para o receptor durante este tempo e o valor de todas as doações materiais estão incluídos no valor da doação.
É ainda mais problemático porque os pais, muitas vezes, ao dar aos seus filhos uma doação maior, por exemplo, dinheiro para um apartamento ou um presente para um novo estilo de vida, consideram se relatam, por exemplo, fundos transferidos para a criança nos últimos anos para apoiar seus estudos na declaração. Verifica-se, no entanto, que o cumprimento da obrigação de sustentar os filhos durante a escolaridade ou a obrigação de alimentos não está incluído no valor da doação.
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Grupo tributário |
Isenção de impostos |
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1º grupo tributário |
PLN 9.637 |
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Grupo tributário II |
7276 zł |
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Grupo de imposto III |
4902 PLN |
Imposto de doação - limites fiscais
O valor da taxa de doação é calculado levando em consideração três elementos:
- Grupo tributário
- Valor da doação feita
- Limites fiscais
As regras são as mesmas para contabilizar todos os tipos de doação - seja em dinheiro, carro ou imóvel. Porém, se o valor da doação for baixo, você terá que pagar um percentual de imposto menor. O que isso significa?
Existem três limites de impostos para o valor de doação ao calcular seus impostos de doação:
- de 0 a 10 278 PLN
- de PLN 10.278 a PLN 20.556
- mais de 20.556
Para cada grupo de impostos, há uma taxa de imposto diferente para cada um desses tetos.
Tributação de doações - taxas
Quais são as taxas de imposto de doação? Se você paga imposto sobre uma doação em dinheiro, a maneira mais fácil é - o valor é a sua base de cálculo. Pior, porém, no caso de uma doação de um apartamento ou de um carro. Nesse caso, o valor monetário da doação deve ser apurado para que se possa calcular a taxa de enriquecimento.
É um imposto percentual, diferente para diferentes faixas de impostos e grupos de impostos.
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Quantias excedentes |
O valor do imposto |
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Acima de |
Baixa | |
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E GRUPO DE IMPOSTOS | ||
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PLN 10 278 |
3% |
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PLN 10 278 |
PLN 20 556 |
PLN 308,3 e um superávit de 5% |
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PLN 20 556 |
PLN 822,2 e 7% do superávit |
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GRUPO DE IMPOSTO II |
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PLN 10 278 |
7% |
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PLN 10 278 |
PLN 20 556 |
PLN 719,5 e um superávit de 9% |
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PLN 20 556 |
1644,5 e 12% do superávit |
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GRUPO TRIBUTÁRIO III |
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PLN 10 278 |
12% |
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PLN 10 278 |
PLN 20 556 |
1233,4 e 16% do superávit |
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PLN 20 556 |
2.877,9 e um superávit de 20% |
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Como é calculado? Primeiro, determine em qual grupo fiscal o doador pertence. Em seguida, determine o valor da doação - o imposto depende do valor.
