O imposto de renda, dependendo da renda e das taxas de imposto, é um pagamento obrigatório em dinheiro ao estado. A liquidação do imposto de renda pessoal é definida como Imposto de renda pessoal, ou logo popular PIT. O imposto de renda corporativo é CIT, do inglês Imposto de Renda. É um imposto direto a pagar diretamente ao contribuinte. Um imposto indireto na Polônia é, por exemplo, o imposto sobre vendas IVA (Imposto sobre o Valor Acrescentado).
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Imposto de renda de pessoa física (PIT)
Liquidação de imposto de renda PIT
O imposto de renda PIT se aplica a pessoas físicas. Embora o direito civil não defina estritamente esse conceito, ele afirma que todo ser humano adquire capacidade jurídica ao nascer. Pessoa física é toda pessoa, independente de idade, sexo, saúde física e mental. Todos os seres humanos são sujeitos de relações jurídicas desde o nascimento até a morte. Por sua vez, a pessoa jurídica de acordo com o Código Civil é a Fazenda do Estado e as unidades orgânicas com personalidade jurídica. Eles incluem, entre outros empresas estatais, sociedades por ações, partidos políticos, bancos, igrejas, associações e cooperativas.
As taxas de imposto de renda dependem da forma de tributação.
- Imposto sobre princípios gerais - escala tributária
A escala de impostos é um rácio percentual para pessoas singulares sujeitas ao imposto de renda progressivo aplicável em um determinado ano fiscal. Esta é a chamada tributação de princípios gerais e é o acordo PIT-36 mais popular sobre os rendimentos da atividade económica de pessoas singulares. Na forma de tributação de acordo com a escala, existe um limite de rendimento fixado em 2022 em PLN 85.528. Os custos dedutíveis do imposto são deduzidos dos rendimentos auferidos no ano fiscal e, para o valor dos rendimentos abaixo do limite, o imposto devido é calculado em 17 por cento. A renda acima do limite é tributada em 32 por cento. Em qualquer caso, deve ser tido em consideração o montante isento de impostos de acordo com as regras em vigor.
A liquidação de acordo com a escala de impostos é lucrativa para as pessoas físicas cujos rendimentos não são muito elevados. Ficar abaixo do limite de imposto permite que você pague a taxa de 17%, que é menor em comparação com a taxa fixa de 19%. A tributação em princípios gerais de acordo com a escala tributária (PIT-36) não pode ser contabilizada, inter alia, rendimentos de venda de bens imóveis (PIT-39), rendimentos tributados com cartão (PIT-28) e de jogos de azar.
A liquidação com base em princípios gerais, em alguns casos, também pode ser benéfica para os contribuintes que excedem o limite tributário. É possível deduzir vários subsídios e também liquidar contas em conjunto com o cônjuge. Se, apesar dos altos rendimentos de um dos cônjuges, o outro tem muito pouca ou nenhuma renda, pode ser que esta forma seja benéfica para eles.
A desvantagem da escala tributária é a alta alíquota após ultrapassar o limite, bem como o maior número de formalidades e registros de receitas e despesas. A tributação de acordo com a escala de impostos exige pagamentos antecipados de imposto de renda em uma base mensal ou trimestral.
- Imposto de renda linear
O imposto fixo só pode ser do interesse de pessoas físicas com alta renda anual. Para os demais contribuintes, a escala tributária é mais favorável. A escolha do método de contabilização do imposto de renda deve ser declarada o mais tardar no dia do início da atividade empresarial. Quaisquer alterações subsequentes na forma de tributação também devem ser notificadas em tempo útil. O envio do pedido de liquidação de imposto fixo é prorrogado automaticamente para os anos seguintes. A renúncia deve ser comunicada à administração fiscal até 20 de janeiro do próximo ano fiscal.
Ao contrário da escala de tributos, o contribuinte não pode quitar o valor da isenção e da desoneração tributária. Um contribuinte que usa um imposto fixo não pode ser combinado com a escala de impostos. O método de tributação selecionado aplicar-se-á aos rendimentos de todas as formas de atividade empresarial sujeitas às disposições da Lei do Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Singulares.
A opção pela tributação fixa pressupõe o pagamento antecipado do imposto sobre o rendimento na forma mensal, trimestral ou simplificada, previamente declarado na repartição de finanças. No final do ano, você deve apresentar uma declaração de imposto de renda anual. Esta forma de acordo exclui o acordo conjunto com o cônjuge. Ou talvez você também esteja interessado este artigo sobre imposto sobre herança?
- Imposto sobre a renda de capital ou venda de bens imóveis - 19%
- Montante global sobre as receitas registradas
Existem várias taxas aqui, dependendo do tipo de renda:
- 2% - comercialização de produtos vegetais e animais de cultivo próprio ou de criação, processados de forma artesanal;
- 3% - incl. atividades de alimentação (exceto venda de bebidas com teor alcoólico superior a 1,5%), atividades de serviços no comércio, atividades de pescadores;
- 5,5% - incl. trabalho;
- 8,5% - incl. atividades de prestação de serviços e alimentação com a comercialização de bebidas com teor de álcool acima de 1,5%;
- 10% - prestação de serviços de compra e venda de imóveis por conta própria;
- 12,5% - receitas de aluguel, arrendamento etc.;
- 15% - incl. corretagem por grosso, armazenamento de líquidos e gases, emissão de jogos de computador e pacotes de software;
- 17% - incl. atividade comercial exercida por médicos, tradutores, advogados, contadores e consultores de investimento.
- Imposto de renda CIT - Taxa básica de 19%, taxa preferencial de 9%.
Liquidação de imposto de renda
Cálculo do imposto progressivo
As pessoas singulares que pretendam contabilizar o imposto sobre o rendimento devido na Polónia de acordo com a tabela de impostos podem deduzir as contribuições para a segurança social dos seus rendimentos e as contribuições para o seguro de saúde do imposto. Para o cálculo do imposto devido, o rendimento anual é reduzido dos custos dedutíveis do imposto. O lucro tributável recebido é multiplicado pela taxa de imposto de 0,17 (até o valor limite - atualmente PLN 85.528). Após deduzir os prêmios do seguro saúde e as deduções aplicáveis (por exemplo, para a modernização térmica da casa e outros), você recebe o imposto devido no ano. Comparando o valor do imposto devido com a soma dos adiantamentos de imposto sobre o rendimento pagos no ano, é possível apurar o valor pago a maior ou a pagar à administração fiscal.
Calculando imposto fixo
Empreendedores de alta renda liquidam contas a uma taxa fixa de 19%. Com esse método de liquidação do imposto de renda, não é possível deduzir o valor isento de impostos. A receita apurada para todo o exercício fiscal é reduzida pelos custos dedutíveis, dando origem ao rendimento anual. Qualquer perda de anos anteriores e a soma das contribuições para a segurança social pagas agora são subtraídas da receita. O lucro tributável é multiplicado por 0,19 para obter o valor do imposto devido. Ao comparar o valor dos adiantamentos com o valor do imposto devido, você pode determinar o pagamento a maior ou a menor que deve ser pago à administração fiscal.
Imposto de renda PIT via Internet
A forma mais fácil e conveniente de liquidar o imposto de renda pessoal é por meio da plataforma online. Basta criar um denominado perfil de confiança e obter a sua aprovação para poder tratar um número cada vez maior de assuntos oficiais sem sair de casa. Uma dessas possibilidades é o sistema e-PIT. Você pode estabelecer ou corrigir as declarações PIT-37, PIT-38, PIT-36 e PIT-28. Pessoas que administram seus próprios negócios podem usar a declaração eletrônica.
Imposto sobre herança simples e imposto de renda pessoal
Os contribuintes na Polónia, como em outros países, são a musa para pagar vários impostos e taxas ao estado durante o ano. Os rendimentos das empresas e os salários dos professores, pensões, heranças e doações são tributados. Heranças e doações podem ser uma fonte de riqueza considerável, mas não se deve esquecer que também são base para imposto de renda e devem ser contabilizados. O imposto sucessório para habitação e outros bens materiais deve ser calculado em função do limite da quota e do grau de parentesco com o testador ou doador.
De acordo com a Lei de Alteração do Imposto de Renda de Pessoas Físicas, em vigor a partir de 1º de janeiro de 2022, a receita da venda de bens imóveis a título oneroso surge quando a venda ocorre antes do decurso de 5 anos, contados a partir do final do ano civil em que o aquisição ocorreu. Os rendimentos da venda de bens imóveis também estão isentos do imposto de renda pessoa física se forem despendidos em habitação própria no prazo de três anos. Os juros estatutários são cobrados sobre passivos financeiros vencidos e a determinação de seu valor ajuda a determinar a calculadora de juros.
